Inwestycje fundacji rodzinnej muszą mieścić się w zamkniętym katalogu określonym w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej – i to jest zasadniczy realny limit, abstrahując od sporu, czy samo uczestnictwo w spółkach albo nabywanie instrumentów finansowych w ogóle stanowi działalność gospodarczą. Oznacza to, że fundacja może swobodnie budować i zmieniać portfel inwestycyjny, o ile działa w granicach ustawowo dozwolonych form aktywności, w szczególności poprzez obejmowanie i zbywanie

Wniesienie udziałów (akcji) do fundacji rodzinnej przed sprzedażą jest dziś jednym z najczęściej analizowanych scenariuszy przy transakcjach M&A z udziałem polskich firm rodzinnych. Różnica ekonomiczna jest znacząca osoba fizyczna zapłaci 19% PIT od zysku ze zbycia udziałów, natomiast fundacja rodzinna, co do zasady, sprzeda te same udziały bez bieżącego podatku dochodowego. Fiskus nie kwestionuje samej konstrukcji, ale bardzo uważnie ocenia, po co fundacja została powołana i

Fundacja rodzinna miała być narzędziem bezpiecznej sukcesji i ochrony majątku – i w większości przypadków rzeczywiście nim jest. Ustawa z 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej definiuje fundację jako osobę prawną utworzoną w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na ich rzecz. Świadczenia to wszelkie składniki majątkowe przenoszone na beneficjentów zgodnie ze statutem i listą beneficjentów. W praktyce jednak wiele funda

Fundacja rodzinna jest tworzona z myślą o wielu latach, a często także o kilku kolejnych pokoleniach. W chwili jej zakładania beneficjentami mogą być dzieci fundatora. Po kilkunastu albo kilkudziesięciu latach świadczenia z fundacji mogą jednak otrzymywać również wnuki, prawnuki i dalsi zstępni - co ostatecznie jest celem i jednym z podstawowym założeń istnienia fundacji rodzinnej. Jeżeli taki beneficjent nie ukończył 18 lat, pojawia się praktyczne pytanie: kto będzie zarządz

Fundacja rodzinna może sprzedać udziały lub akcje bez bieżącego podatku dochodowego. Nie oznacza to jednak, że każda sekwencja „wniesienie udziałów – sprzedaż” jest automatycznie bezpieczna. Jeżeli fundacja została wykorzystana głównie jako podmiot pośredniczący w zaplanowanej już transakcji, organy podatkowe mogą badać całą operację z perspektywy klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania, czyli GAAR. Znaczenie ma nie tylko formalna zgodność z przepisami, lecz także rzeczywi

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. może uporządkować sukcesję firmy i ograniczyć ryzyko związane z przyszłymi zobowiązaniami. Nie usuwa jednak dotychczasowych długów ani nie zapewnia właścicielowi pełnej ochrony, jeżeli nadal poręcza zobowiązania spółki lub jako członek zarządu nie reaguje na jej niewypłacalność. Decyzję o zmianie formy prawnej najlepiej podjąć, gdy przedsiębiorstwo jest wypłacalne, a jego dokumentacja, umowy i rozliczenia

Odpowiedź jest krótka - tak. Fundacja rodzinna może założyć spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością albo przystąpić do już istniejącej spółki prawa handlowego. Zgodnie z przepisami ustawy o fundacjach rodzinnych, w ramach dozwolonej ustawowo działalności gospodarczej, fundacja rodzinna może przystępować do spółek handlowych, funduszy inwestycyjnych, spółdzielni oraz podmiotów o podobnym charakterze, mających swoją siedzibę w kraju albo za granicą, a także uczestniczyć w tych

Sprzedaż firmy to jedna z najważniejszych decyzji właścicielskich w cyklu życia biznesu. Dobrze przygotowana transakcja pozwala zabezpieczyć cenę, ograniczyć ryzyka prawne i podatkowe oraz uporządkować relacje między sprzedającym a inwestorem. Źle zaplanowana może natomiast prowadzić do sporów, odpowiedzialności za zobowiązania historyczne, problemów podatkowych albo utraty części wartości wypracowanej przez lata. W praktyce sprzedaż firmy najczęściej przyjmuje jeden z dwóch

Fundacja rodzinna coraz częściej pojawia się w strukturach właścicielskich spółek z o.o., spółek akcyjnych oraz prostych spółek akcyjnych. Dla właściciela firmy może być sposobem na uporządkowanie sukcesji, zabezpieczenie majątku rodzinnego i stworzenie wehikułu do reinwestowania zysków z biznesu. Jednym z najważniejszych pytań praktycznych jest jednak to, jak wygląda wypłata dywidendy do fundacji rodzinnej. Czy spółka powinna pobrać podatek od dywidendy? Czy fundacja rodzinn

Fundacja rodzinna może chronić majątek przed ryzykiem biznesowym i wierzycielami, ale tylko w określonym zakresie. Kluczowe znaczenie ma moment jej ustanowienia. Nie zabezpiecza ona przed zobowiązaniami powstałymi wcześniej. Oddzielenie majątku jest realne, lecz może zostać ograniczone przez przepisy o odpowiedzialności.

Testament stanowi podstawowe narzędzie rozporządzania majątkiem na wypadek śmierci oraz najważniejszy instrument planowania sukcesji. W polskim systemie prawa spadkowego jest to jedyna czynność prawna, która pozwala spadkodawcy indywidualnie ukształtować zasady dziedziczenia i zdecydować o dalszych losach majątku prywatnego oraz biznesowego. Brak testamentu oznacza natomiast automatyczne zastosowanie reguł dziedziczenia ustawowego przewidzianych w Kodeksie cywilnym. W praktyc

Wielu przedsiębiorców - ale nie tylko, rozważając założenie fundacji rodzinnej i przeniesienie do niej majątku, skupia się głównie na korzyściach sukcesyjnych czy ochronie aktywów rodzinnych. Niestety, często pomijany jest praktyczny wymiar podatkowy tych działań, zwłaszcza na gruncie VAT. Tymczasem skutki podatkowe mogą zaskoczyć – zarówno tych, którzy wnoszą majątek firmowy, jak i tych, którzy angażują w projekt aktywa prywatne. Tymczasem wniesienie majątku do fundacji rodz

Do tej pory brakowało w Polsce konstrukcji, która pozwalałaby łączyć ochronę majątku oraz interesów bliskich właściciela z zapewnieniem ciągłości firmy. Fundacja rodzinna jest jak skarbiec chroniący majątek rodzinny.

Sprawdź, jak działa fundacja rodzinna i dlaczego coraz więcej właścicieli firm rodzinnych w Polsce wybiera właśnie to rozwiązanie. Poznaj mechanizm działania fundacji rodzinnej na przykładach praktycznych.

Zastanawiasz się nad przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o.? A może myślisz o założeniu nowej spółki z o.o.? Sprawdź, które rozwiązanie jest korzystniejsze – zarówno pod kątem prawnym i podatkowym. Dowiedź się jaki kierunek obrać. Zmiana formy działalności – kiedy warto ją rozważyć? Wielu przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) zastanawia się nad zmianą formy prawnej swojej działalności. Na ogół wybór sprowadza

Fundacja rodzinna to atrakcyjne narzędzie sukcesji i ochrony majątku, jednak planowane na 2026 rok zmiany w przepisach mogą znacząco ograniczyć jej dotychczasowe korzyści podatkowe.

Śmierć właściciela jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) nie musi oznaczać końca firmy. Dzięki instytucji zarządu sukcesyjnego możliwe jest tymczasowe kontynuowanie działalności po śmierci przedsiębiorcy, co daje spadkobiercom czas na podjęcie decyzji o przyszłości firmy, a także uporządkowanie spraw przedsiębiorstwa. Czym jest zarząd sukcesyjny? Zarząd sukcesyjny to rozwiązanie prawne wprowadzone ustawą z dnia 5 lipca 2018 r. o zarządzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem

Fundacja rodzinna – sposób na ochronę majątku i obniżenie podatków